Comment déclarer mes revenus de location à court terme, comme sur Airbnb?

Vous pouvez déduire les dépenses raisonnables engagées afin de gagner un revenu de location. 

Si vous louez une partie de votre domicile, vous pouvez déduire seulement les dépenses liées à la partie louée. Pour déterminer le montant que vous pouvez déduire, divisez la superficie de l’espace loué par la superficie totale de la résidence. Multipliez ensuite le nombre obtenu par le pourcentage de temps durant lequel cet espace a été loué au cours de l’année. Finalement, multipliez ce résultat par la somme de toutes les dépenses que vous voulez déduire.

Les dépenses de location déductibles courantes comprennent : 

• les fournitures, comme la literie et les articles de toilette;
• les frais d’assurances;
• les intérêts et les frais bancaires;
• les honoraires professionnels, y compris les frais juridiques et comptables;
• les réparations et l’entretien, si vous avez embauché une personne pour faire les travaux;
• les impôts fonciers;
• le transport pour aller percevoir le loyer, superviser les réparations ou gérer vos biens immobiliers;
• les services publics;
• les charges payées d’avance.

Depuis le 1er janvier 2024, des restrictions s’appliquent à la déduction par l’impôt des dépenses de location à court terme si le bien est non conforme.

Un bien de location à court terme est un bien locatif offert en location pour une période de moins de 90 jours consécutifs.

Une location à court terme non conforme survient : 

• être dans une province ou une municipalité qui :
  • Il est interdit de louer à court terme ou
  • Avoir besoin d’une inscription, d’une licence ou d’un permis (que le propriétaire n’a pas)

Le refus des déductions de dépenses de location pour l’impôt sur le revenu est basé sur le rapport (pourcentage) du nombre de jours de location à court terme non conformes par rapport au nombre total de jours de location à court terme dans l’année. Cela pourcentage, appliqué au montant des dépenses de location attribuables à tous les jours de location à court terme, nous donne le montant des dépenses de location non autorisées.

Exemple : un bien qui a généré des revenus nets de location de 3 000 $ a des revenus de location nets aux fins de l’impôt de 10 333 $ en raison d’une location à court terme non conforme.

• La propriété sans permis requis a été louée en 2024 pour deux périodes consécutives :
  • Période A : location à court terme non conforme sans permis municipal requis = 30 jours
  • Période B : location à court terme conforme avec le permis municipal requis = 60 jours 
• Revenus de location pour les 90 jours de location à court terme = 25 000 $
• Dépenses de location pour les 90 jours de location à court terme = 22 000 $
• Revenus nets de location pour les 90 jours de location à court terme = 3 000 $
• Rapport de jours de location non conformes par le nombre total de jours de location à court terme = 30/(60 + 30) = ⅳ 
• Dépenses de location non déclarées pour l’impôt sur le revenu = 22 000 $ x ⅱ = 7 333 $
• Dépenses de location admissibles aux fins d’impôt = 22 000 $ - 7 333 $ = 14 667 $
• Revenus nets de location pour l’impôt sur le revenu = 25 000 $ - 14 667 $ = 10 333 $

Note : Il s’agit d’une règle de période de grâce transitoire. Un bien non conforme qui est mis en conformité avant le 31 décembre 2024 est considéré par l’ARC comme étant admissible aux fins de l’impôt sur le revenu pour l’année d’imposition 2024.

Note : Entrez vos renseignements personnels et votre profil d’impôt dans TurboImpôt pour déverrouiller l’écran d’accueil .

1. À l’écran d’accueil , sous Ajouter à votre déclaration, entrez location et sélectionnez Biens locatifs.
2. À l’écran Profil de vos biens locatifs , cochez les cases qui s’appliquent à votre situation. Suivez les instructions pour fournir les renseignements pertinents relatifs au bien ainsi que les revenus et dépenses de location.
3. Lorsque vous arrivez à l’écran Sommaire des revenus de location , révisez vos renseignements, puis sélectionnez Section Revenus de location terminée.

1. Sélectionnez Rechercherdans le menu, puis entrez location dans la barre de recherche.
2. Sélectionnez Biens locatifs dans la liste, puis Lancer.
3. Suivez les instructions à l’écran pour remplir l’écran État des loyers de biens immeubles , l’écran Profil de vos biens locatifs et les écrans où vous devez fournir des renseignements sur le bien ainsi que sur les revenus et dépenses de location.
4. Vous arrivez ensuite à l’écran Sommaire des revenus de location. Vérifiez les renseignements y figurant, puis sélectionnez Section Revenus de location terminée.