Quelle est l’incidence de l’achat de JNF sur mes impôts?

Supposons que vous avez déjà acheté une unité de cryptomonnaie pour 100 $. La valeur de cette unité a augmenté à 500 $, alors vous décidez de l’échanger contre un JNF mis en vente à l’équivalent de 500 $.

Lorsque vous disposez de cryptomonnaie de cette façon, le gain de 400 $ que vous avez réalisé a une incidence fiscale. Ainsi, même si vous n’êtes pas imposé sur l’achat du JNF en tant que tel, vous pouvez avoir à payer de l’impôt lorsque vous utilisez votre cryptomonnaie pour acquérir un JNF. 

Chaque fois que vous disposez de cryptomonnaie pour acheter un JNF, vous devez déterminer si le profit ou la perte qui en résulte est un revenu d’entreprise ou un en capital :

• Si vous exploitez une entreprise de négoce de cryptomonnaie, déclarez tout profit ou perte provenant de votre disposition de cryptomonnaie à titre de revenu d’entreprise ou perte d’entreprise
• Si vous n’exploitez pas une entreprise de négoce de cryptomonnaie, déclarez tout profit ou perte provenant de votre disposition de cryptomonnaie comme un gain en capital ou une perte en capital

Pour savoir si votre activité est considérée comme étant l’exploitation d’une entreprise, consultez la page Guide de la monnaie virtuelle pour les utilisateurs de cryptomonnaie et les professionnels de l’impôt sur le site Web de l’ARC.

Comme aucune devise légale n’est utilisée lors de l’échange de la cryptomonnaie pour un JNF, l’ARC considère qu’il s’agit d’une opération de troc. Vous devez attribuer une valeur monétaire à cette opération afin d’avoir une trace du coût d’origine du JNF au moment de sa vente, aux fins de l’impôt. 

Vous pouvez déterminer sa valeur selon :

• Un taux de change cryptomonnaie/dollar canadien, ou
• Un taux de change cryptomonnaie/devise étrangère qui est ensuite converti en dollars canadiens.

Cette évaluation peut provenir d’un courtier de change ou d’une moyenne des taux provenant de différents courtiers. 

En plus du montant en dollars, conservez un registre indiquant comment vous avez déterminé la valeur de votre opération au cas où l’ARC vous demanderait des justificatifs. Le Guide de la monnaie virtuelle pour les utilisateurs de cryptomonnaie et les professionnels de l’impôt de l’ARC contient plus de détails sur la tenue de registres.

Si vous exploitez une entreprise de négoce de cryptomonnaie et avez échangé de la cryptomonnaie contre un JNF, voici comment déclarer le revenu ou la perte d’entreprise qui en résulte dans TurboImpôt en ligne :

1. Sélectionnez Rechercher dans le menu d’outils.
2. Dans la fenêtre Rechercher, entrez travail autonome.
3. Sélectionnez Travail autonome dans les résultats, puis sélectionnez Lancer
4. À la question Avez-vous des revenus ou des dépenses de travailleur autonome?, sélectionnez Oui.
5. À la question Dans quelle catégorie se situe votre travail autonome?, sélectionnez Entreprise, puis Continuer.
6. Suivez les instructions à l’écran dans la section Travailleur autonome de TurboImpôt pour entrer votre revenu (ou perte) d’entreprise et les renseignements connexes.

Si vous exploitez une entreprise de négoce de cryptomonnaie et avez échangé de la cryptomonnaie contre un JNF, voici comment déclarer le revenu ou la perte d’entreprise qui en résulte dans TurboImpôt CD/téléchargement :

1. Sélectionnez Rechercher dans le menu.
2. Dans la fenêtre Rechercher, entrez entreprise.
3. Sélectionnez Profil de l’entreprise dans les résultats, puis sélectionnez Lancer.
4. Dans Entrevue spécialisée pour entreprises, sélectionnez Continuer.
5. Au Sommaire de l’entreprise, sélectionnez Entrer une nouvelle entreprise.
6. Dans Identification de l’entreprise, sélectionnez Autre type d’entreprise, puis sélectionnez Continuer.
7. Suivez les instructions à l’écran dans la section Travailleur autonome de TurboImpôt pour entrer votre revenu (ou perte) d’entreprise et les renseignements connexes.

Si vous n’exploitez pas une entreprise de négoce de cryptomonnaie et avez échangé de la cryptomonnaie contre un JNF, voici comment déclarer le revenu ou la perte d’entreprise qui en résulte dans TurboImpôt en ligne :

1. Sélectionnez Rechercher dans le menu.
2. Dans la fenêtre Rechercher, entrez gain en capital.
3. Sélectionnez Profil des gains en capital et de la déduction pour gains en capital dans les résultats, puis sélectionnez Lancer
4. À l’écran Profil de vos gains en capital, sélectionnez J’ai vendu des actions,puis sélectionnez Continuer
5. À l’écran Gains en capital, entrez vos montants. Si vous avez vendu moins d’une unité de cryptomonnaie, laissez le champ Nombre d’unités pour les actions ou valeur nominale vide. Il n’est pas obligatoire.
6. Lorsque vous avez terminé, sélectionnez Terminé

Si vous n’exploitez pas une entreprise de négoce de cryptomonnaie et avez échangé de la cryptomonnaie contre un JNF, voici comment déclarer le revenu ou la perte d’entreprise qui en résulte dans TurboImpôt CD/téléchargement :

1. Sélectionnez Rechercher dans le menu.
2. Dans la fenêtre Rechercher, entrez gain en capital.
3. Sélectionnez Gains/pertes en capital dans les résultats, puis sélectionnez Lancer.
4. À l’écran Profil de vos gains en capital, sélectionnez J’ai vendu des actions, puis sélectionnez Continuer
5. À l’écran Profil de vos dispositions d’actions et d’autres biens, sélectionnez J’ai vendu des obligations, des débentures, des billets à ordre et de la monnaie virtuelle (cryptomonnaies, jetons, etc.), puis sélectionnez Continuer.
6. Dans Obligations et autres biens, entrez vos montants, y compris en cochant la case Cochez s’il s’agit de monnaie virtuelle.
7. Lorsque vous avez terminé, sélectionnez Continuer.